Учет наличных денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе

Для формирования информации о наличии и движении денежных средств учреждений применяются следующие группы счетов:

• 20110 “Денежные средства на лицевых счетах учреждения в органе казначейства”;
• 20120 “Денежные средства на счетах учреждения в кредитной организации”;
• 20130 “Денежные средства в кассе учреждения”.

Денежные средства  учреждения учитываются на счете, содержащем соответствующий аналитический код группы синтетического счета и вида синтетического счета объекта учета:

1. “Денежные средства учреждения на счетах”;
2. “Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты”;
3. “Денежные средства учреждения в пути”;
4. “Касса”;
5. “Денежные документы”;
6. “Аккредитивы”;
7. “Денежные средства учреждения в иностранной валюте”.

Для расчетов наличными денежными средствами любая организация независимо от организационно-правовой формы должна иметь кассу.

Наличные денежные средства могут поступать в кассу учреждения, в частности, в следующих случаях:

• для выплаты заработной платы работникам учреждения, социальных пособий, стипендий и т.п., а также депонированных сумм;
• для выдачи под отчет на административно-хозяйственные, командировочные расходы и при возврате не использованных работниками подотчетных сумм;
• для наличной оплаты оказанных учреждением платных услуг, выполненных платных работ, за реализованную продукцию и другие активы;
• в счет возмещения причиненного учреждению ущерба;
• во временное распоряжение и при возврате собственникам.

Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между юридическими лицами в рамках одного договора возможны в размере, не превышающем 100 000 руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (Указание Банка России N 3073-У “Об осуществлении наличных расчетов”).

При реализации товаров, работ, услуг необходимо применять контрольно-кассовую технику (ККТ), которая должна быть зарегистрирована в налоговых органах.

В соответствии с Указанием Банка России “О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами…” организациям и учреждениям необходимо утвердить распорядительный акт об установленном лимите остатка наличных денег. Этим Указанием предусмотрено два варианта расчета лимита.

Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо учитывает объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо – ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги).